Vergi Risk Radarı, örnekleme yapmaz. Muhasebe verinizin tamamını — mizan, muavin ve yevmiye kayıtlarının her satırını — sabit bir kontrol seti üzerinden tarar; her bulguyu hesap kodu, yevmiye madde numarası ve hukuki dayanağıyla birlikte tutarlandırır. Ardından ikinci bir katman ekler: aynı tabloyu Gelir İdaresi'nin dijital risk analiz sistemleri hangi eşleştirmeyle görür, onu gösterir.
Her çalışma aynı sırayla ilerler. Bir aşama veri eksikliği nedeniyle yapılamıyorsa bu, raporda "yapılamadı" olarak açıkça yazılır — tahminle doldurulmaz.
Hangi dönem, hangi vergi türü, hangi dosya. Elde olan ve olmayan veri baştan listelenir; denetimin sınırı buradan çizilir.
Defterin kendisi tutarlı mı? Matematiksel denklik, madde bazında denge, devir mutabakatı ve numara sürekliliği test edilir.
Likidite, kaldıraç, marj ve devir hızları iki dönem karşılaştırmalı okunur. Oran tek başına bulgu değildir; hesap hareketiyle doğrulanır.
Kalemler tekdüzen hesap planına göre yeniden dizilir; sunum ve sınıflandırma hataları burada ayrışır.
Yevmiye/kebir XML dosyaları ve berat kayıtları, muavin verisiyle karşılaştırılır. GİB'in otomatik bütünlük kontrolünün göreceği her şey önce burada görülür.
Ortaklara ve ilişkili kişilere kullandırılan kaynak, gün ağırlıklı TCMB avans faiz oranıyla adatlandırılır; emsal faiz, KDV ve stopaj katmanları ayrı ayrı hesaplanır.
Banka ekstresi, gümrük beyannamesi, stok sayımı, sabit kıymet listesi, bordro ve sözleşmeler kayıtla eşleştirilir.
KDV köprüsü ve matrah köprüsü kurulur: kayıt ne diyor, beyanname ne diyor, aradaki fark nereden geliyor.
Her bulgu 19 alanlı sabit formatta yazılır. Tutarlar üç kümeye ayrılır: tespit edilmiş fark, tahmini risk, koşullu risk. Mükellef lehine imkânlar ayrı bir kümede toplanır.
Bulgular, idarenin risk analiz sistemleriyle eşleştirilir: hangi sistem, hangi veriyi, hangi parametreyle görür ve hangi süreci başlatır.
"Şurada risk var" cümlesi bir bulgu değildir. Bir bulgunun savunulabilir olması için nereden çıktığının, olması gerekenin, hukuki dayanağının ve karşı delilinin aynı satırda durması gerekir.
Muhasebe denetimi bir bulguyu bulur. Asıl soru, o bulgunun idarenin hangi sisteminde, hangi veri eşleştirmesiyle ve hangi parametreyle görüneceğidir. Aşağıdaki matris, her çalışmanın son sekmesinde dosyanıza özgü olarak üretilir.
| Sistem | Beslendiği veri | Neyi eşleştirir | Muhtemel süreç | Risk |
|---|---|---|---|---|
| KURGANKayıt dışı ekonomiyle mücadelede risk analizi | Beyanname, e-fatura/e-arşiv, e-defter, BA-BS, banka POS, tapu–trafik–noter, SGK verilerinin merkezî çapraz analizi | Ortaklardan/ilişkili kişilerden alacak bakiyesi taşıyıp faiz geliri beyan etmeyen mükellefleri parametrik olarak listeler. Mali tablo bildiriminde beyan edilen hesap bakiyeleri doğrudan girdidir. | İzaha davet (VUK md. 370) veya sınırlı inceleme | Yüksek |
| KURGANTransfer fiyatlandırması ekseni | KV beyannamesi eki TF formu + mali tablo bildirimi | Tek bir karşı tarafla eşzamanlı alış, komisyon ve avans ilişkisinin birlikte bulunması; "ilişkili kişi yoktur" beyanıyla çelişki taşıyıp taşımadığı. | TF yönünden izaha davet / tam inceleme | Yüksek |
| MİHENKVDK risk odaklı analiz | Yıllık ve geçici beyanname serileri, sektör ortalamaları, mali tablo rasyoları, ihbar ve karşıt inceleme verisi | Dönem sonu kayıt yoğunlaşması ve ertesi iş günü ters çevrilen virmanlar "bilanço makyajı" parametresini tetikler. İstikrarlı marj ise lehe okunur. | Risk skorunun yükselmesi; inceleme seçim havuzu | Orta |
| e-DEFTERGİB berat ve uyum kontrolleri | Yüklenen yevmiye/kebir XML dosyaları, berat kayıtları, madde numarası ve tarih sıralaması | Kullanılmayan yevmiye numarası blokları ve tarih–numara uyumsuzluğu otomatik raporlanır. Tek başına önemli bir tetikleyicidir. | VUK md. 352 usulsüzlük; defterin ispat vasıtası olarak tartışılması | Yüksek |
| VDK-RASRisk analiz sistemi | Beyanname, mali tablo, BA-BS formları, e-fatura sektör karşılaştırmaları | Ortaklar cari hesabının yıl içinde borç bakiyesi verip 31 Aralık'ta sıfırlanması "dönem sonu kapatma" davranış parametresini tetikler. | İzaha davet; örtülü kazanç yönünden inceleme | Yüksek |
| GEKSİSGümrük ve dış ticaret verisi | Gümrük beyannameleri, ihracat bedeli getirimi, ithalde ödenen KDV | Kapanmayan yurt dışı avansının karşılığında bir ithalat beyannamesi bulunup bulunmadığı görülebilir. Karşılığı gelip kayda alınmamışsa hasılat ve stok eksikliği doğar. | İthalat–kayıt eşleştirmesi; izaha davet | Yüksek |
| KDVİRAKDV iadesi risk analizi | KDV beyannameleri, e-fatura/e-arşiv, gümrük beyannameleri, GEKSİS, 191/391 uyumu | Muhasebe kaydı ile tahakkuk arasındaki dönemsel farklar ve ithalde ödenen KDV'nin gümrük verisiyle eşleşmesi. | Kontrol raporu segmenti; düzeltme beyannamesi talebi | Düşük |
| VDK-BİS / VEDASVeri ambarı | Muhtasar, SGK, tapu, trafik, banka ve noter verisinin mükellef bazında birleştirilmesi | Ortakların şahsi harcamalarının şirket kaynağından ödenmesi kart ve banka verisinden; kapatılmayan personel avansı muhtasar karşılaştırmasından görülebilir. | İzaha davet; ücret stopajı ve SGK bildirimi | Orta |
| SAHTE BELGETedarik zinciri analizi | Tedarikçi zinciri, olumsuz mükellef listeleri, karşıt inceleme | Tedarikçi yoğunlaşması ve yurt içi tedarikçilerin özel esaslar listesindeki durumu. Gümrük beyannamesine bağlı yurt dışı tedarik riski düşürür. | Karşıt inceleme | Düşük |
| E-VİZ / E-İNCELEMESüreç yönetimi | Elektronik izaha davet ve inceleme süreci | Tebliğle birlikte 30 günlük yanıt süresi başlar. Belge setinin önceden hazır olması, sürenin izahat yazmakla geçmesini sağlar. | İzaha davet yanıtı; VUK md. 371 değerlendirmesi | Bilgi |
Bir tam yıl ve bir geçici vergi dönemi. Mükellefin kimliğini açığa çıkarabilecek unvan, karşı taraf, tarih ve tutar bilgileri çıkarılmış; büyüklükler banda çevrilmiştir.
Çıktı, varsayımları değiştirilebilir hücrelerde duran ve her bulgusu kaynak kayda kadar izlenebilen bir çalışma dosyasıdır. Faiz oranını değiştirdiğinizde risk tablosu yeniden hesaplanır.
Ön görüşmede mevcut yapınızı ve açık dosyalarınızı dinliyor, kapsamı ve veri ihtiyacını birlikte netleştiriyoruz.