PIER.
Tax
İndirimli Kurumlar Vergisi Hesaplayıcı

İndirimli Kurumlar Vergisi Hesaplayıcı

İhracat kazançlarına uygulanan 5 puanlık (KVK 32/7) ve üretim kazançlarına uygulanan (KVK 32/8) indirimli kurumlar vergisi oranlarını, şirketinizin gelir tablosu veya mizanı üzerinden hesaplar. Asgari kurumlar vergisinin (KVK 32/C) bağlayıcı olup olmadığını da gösterir.

Verileriniz tarayıcınızdan çıkmaz. Girdiğiniz tutarlar ve yüklediğiniz dosyalar hiçbir sunucuya gönderilmez.

1

Dönem ve mükellef durumu

Banka, finansal kiralama, sigorta, YİD/KÖİ şirketlerinde %30.
2

Faaliyet türlerine göre kazanç

Dağıtım anahtarı
Gelir tablosu kalemi Dağıt Toplam İhracat
üretim dışı		 Üretim
yurt içi		 Üretim
ihracat		 Diğer

anahtar satırları dağıtım anahtarını üretir: 600 üretim/ticari maliyet oranına, 601 aynı orana göre üretilen ürün ihracatı ile alım-satım ihracatına bölünür. maliyet satırları yurt içi/yurt dışı satış payına göre dağıtılır. diğer satırları (640–645, 647, 655, 671, 679) oranlamaya girmez, tamamı diğer kazançlara yazılır. Kambiyo kâr ve zararları (646/656) dağıtılabilir; ihracat veya üretim alacağından tahsil öncesi doğan kısmı doğrudan ilgili sütuna yazmak için "Dağıt"ı kaldırın.

3

Beyanname kalemleri

Matrahın tespiti
İhracat kazancından ve ticari bilanço kârından düşülerek orana girer.
Serbest bölge, teknokent vb.
Ar-Ge ve tasarım indirimi, bağış ve yardımlar, nakdi sermaye artışı indirimi vb.
Matrahın tespitiTL
Ticari bilanço kârı / zararı0,00
+ Kanunen kabul edilmeyen giderler0,00
− Vergiye tabi olmayan gelirler0,00
− İstisna ve indirimler toplamı0,00
− Geçmiş yıl zararları0,00
Safi kurum kazancı (KV matrahı)0,00
4

Asgari kurumlar vergisi (KVK 32/C)

2025 ve sonrası
Yalnız kanunda sayılanlar: iştirak kazançları (5/1-a), emisyon primi (5/1-ç), yatırım fon/ortaklığı kazancı — taşınmaz hariç (5/1-d), risturn (5/1-i), sat-kirala-geri al (5/1-j), varlık kiralama (5/1-k), Türk Uluslararası Gemi Sicili, serbest bölge, teknoloji geliştirme bölgesi, Ar-Ge ve tasarım indirimi, girişim sermayesi fonu (10/1-g), korumalı işyeri (10/1-h).
Yalnızca 2/8/2024 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgeleri için.
!Geçmiş yıl zararları, bağış ve yardımlar, KVK 10/1-ğ hizmet ihracatı indirimi, nakdi sermaye artışı indirimi, taşınmaz/iştirak satış kazancı istisnası ve kur korumalı mevduat kazançları asgari vergi matrahından düşülemez.
Ödenecek kurumlar vergisi
0,00
Toplam vergi avantajı
0,00
Efektif KV oranı
—
32/7 ihracat indirimi
0,00
32/8 üretim indirimi
0,00
Matrahın orana göre dağılımı
Asgari vergi karşılaştırması
Asgari vergi matrahı0,00
Hesaplanan asgari vergi (%10)0,00
− İndirimli oran / 32-A mahsubu0,00
Ödenmesi gereken asgari vergi0,00
Beyana göre hesaplanan KV0,00
✓

Hesaplamanın dökümü

İndirimli orana tabi matrahın tespiti
Vergi hesabı
Uygulanan kurallar ve dayanaklar
  • KVK 32/7 — İhracat kazancına 5 puan indirim. Aracılı ihracat sözleşmesine dayanarak DTSŞ/SDTŞ üzerinden yapılan ihracat da kapsamdadır.
  • KVK 32/8 — Sanayi sicil belgeli fiilî üretim ve zirai üretim kazancı: 2022–2026 dönemlerinde 1 puan; 7582 sayılı Kanunla 2027 ve sonrası dönemlerde 12,5 puan indirimli, yani %12,5 oran.
  • Mükerrer indirim yasağı — 2027 ve sonrasında üretilen ürünün ihracından elde edilen kazanca 32/8 uygulanır; aynı kazanca ayrıca 5 puan indirim uygulanmaz. 2026 ve öncesinde üretilen ürünün ihracına 5 puanlık indirim uygulanır.
  • Oranlama — İndirimli oran uygulanacak matrah = Matrah × (İlgili faaliyet kazancı / Ticari bilanço kârı). Tutar, hem ilgili faaliyet kazancını hem de safi kurum kazancını aşamaz.
  • Kazanç toplamı ticari bilanço kârını aşarsa — Dağıtım, her bir kazancın bu toplam içindeki payına göre yapılır.
  • İstisna ve indirime konu kazanç — İstisnaya veya KVK 10/1-ğ indirimine konu edilen üretim/ihracat kazancı için oran indirimi uygulanmaz; bu tutar ticari bilanço kârından da çıkarılır.
  • Sıralama (KVK 32/9) — Önce 32/6 halka arz indirimi, sonra 32/7 ve 32/8 indirimleri uygulanır.
  • KVK 32/C — Asgari vergi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'udur. Hesaplanan asgari vergiden 32/6, 32/7, 32/8 ile (2/8/2024 öncesi belgeler için) 32/A nedeniyle alınmayan vergi indirilir.
  • Müşterek giderler — Hasılat, maliyet ve gider unsurlarının ayrı izlenmesi esastır; ayrıştırılamayanlar uygun bir dağıtım anahtarına göre paylaştırılır. Ortak kullanılan sabit kıymet amortismanları kullanım gün sayısına göre dağıtılır.
  • Kur farkı ve faiz — İhracat/üretim kaynaklı alacaklara isabet eden kur farkı ve faiz gelirleri indirim kapsamındadır; alacağın tahsilinden sonra oluşanlar kapsam dışıdır.

Hesaplamanın ötesine geçelim

Üretim ve ihracat kazancının ayrıştırılması, müşterek giderlerin dağıtım anahtarının belgelendirilmesi, vergi denetim hizmetleri ve vergi uyuşmazlıkları için PIER Tax ile çalışabilirsiniz.

Bize ulaşın Diğer hesaplama araçları

PIER Tax — Bu araç, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/6, 32/7, 32/8 ve 32/C maddeleri ile 1 Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliği'nin 4/7/2026 tarihli değişiklikler işlenmiş hâlindeki açıklamaları esas alınarak hazırlanmıştır.

Sonuçlar, girilen verilerin doğruluğuna bağlı ön değerlendirme niteliğindedir; beyanname, vergi incelemesi veya tasdik raporu yerine geçmez. Yatırım teşvik belgesi kapsamındaki 32/A indirimli kurumlar vergisi bu sürümde vergi hesabına dâhil edilmemiştir; yalnızca asgari vergi mahsubu olarak dikkate alınır. Girdiğiniz veriler ve yüklediğiniz dosyalar yalnızca kendi tarayıcınızda işlenir; hiçbir sunucuya gönderilmez ve tarafımızca görülmez. Somut olayınıza ilişkin değerlendirme için bizimle iletişime geçin.

Ödenecek KV0,00